Cambia los datos de cada régimen y el cálculo se rehace renglón por renglón. Las cifras precargadas son un ejemplo, no datos de un contribuyente real. Todas las cantidades van sin IVA salvo que el renglón diga lo contrario.
Título IV, Cap. II, Sección IV LISR (arts. 113-E a 113-J). ISR sobre ingresos cobrados, sin deducciones. Límite anual $3,500,000.
Se suman los ingresos cobrados del mes y se ubican en la tabla del art. 113-E. La tasa de ese rango se aplica sobre el total, no por excedente como en la tarifa del art. 96. No hay deducciones.
Al ISR resultante se le resta el 1.25% que te retuvieron las personas morales. Desde 2026 el pago mensual se considera definitivo (regla 3.13.7 RMF 2026).
| Ingresos cobrados del mes hasta | Tasa |
|---|
Título IV, Cap. II, Sección I LISR (arts. 100 a 110). Captura cada mes y la tabla calcula los pagos provisionales acumulados desde el mes en que iniciaste actividades.
El pago es acumulativo: ingresos cobrados desde el inicio del ejercicio hasta el mes, menos deducciones pagadas, PTU y pérdidas. A esa base se le aplica la tarifa acumulada: límites y cuotas del art. 96 multiplicados por los meses transcurridos desde el inicio de actividades.
Del ISR acumulado se restan los pagos provisionales ya hechos y las retenciones de 10% por honorarios. Si inicias a mitad de año, el ejercicio es irregular y cuenta desde ese mes (art. 11 CFF). Si tu actividad ya estaba dada de alta desde enero aunque sin ingresos, deja enero como inicio.
| Límite inferior | Cuota fija | % excedente |
|---|
Resaltado: renglón que aplica al mes seleccionado, ya multiplicado por los meses en el cálculo.
Sociedad por Acciones Simplificada que tributa en RESICO personas morales (626, Título VII, Cap. XI, arts. 206 a 215 LISR). Cálculo informativo sobre flujo de efectivo. Tope de ingresos 2026 de la S.A.S.: $7,678,849.94 (art. 260 LGSM). Captura cada mes; la tabla arrastra acumulados, pagos y saldos.
Base de flujo: ingresos cobrados acumulados menos deducciones efectivamente pagadas, menos PTU y pérdidas; por 30% y menos los pagos anteriores. Hace pagos provisionales desde el primer mes, aunque inicie a mitad de año. Requisitos: socios únicamente personas físicas e ingresos de hasta $35 millones.
Un socio de la sociedad no puede tributar como RESICO persona física. Si los ingresos pasan de $35 millones, la sociedad sale de RESICO PM.
Título IV, Cap. II, Sección III LISR (arts. 113-A a 113-D) y arts. 18-J a 18-M LIVA. Personas físicas que venden, prestan servicios, rentan hospedaje o transportan a través de apps. La plataforma retiene ISR e IVA cada mes.
La tasa se aplica a los ingresos sin IVA. Los ingresos que cobras directamente, fuera de la plataforma, pagan ISR con la misma tasa en tu declaración mensual.
Definitivo: si tus ingresos del año anterior por plataformas, más sueldos e intereses, no pasaron de $300,000, las retenciones son tu impuesto final. No hay deducciones ni declaración anual por esos ingresos.
Provisional: las retenciones se restan en la declaración anual, donde acumulas ingresos y restas deducciones con la tarifa del art. 152.
La plataforma retiene 50% del IVA (8% del ingreso; 16% si no diste tu RFC). Con pago definitivo, esa retención cubre el IVA de lo cobrado por la plataforma. Con pago provisional, declaras el 16% completo, restas lo retenido y el IVA acreditable de tus gastos.
Los ingresos cobrados directamente se calculan aquí con IVA de 16% sin retención; revisa si en tu caso aplica otro tratamiento.
Título IV, Cap. I LISR (arts. 94 a 99). El patrón retiene ISR cada mes con la tarifa del art. 96 menos el subsidio para el empleo. Al final del año se compara con el impuesto anual del art. 152.
Al ingreso gravado del mes se le aplica la tarifa del art. 96. Si ese ingreso no pasa de $11,492.66, se resta el subsidio para el empleo: $536.21 en enero y $535.65 de febrero a diciembre de 2026. El subsidio no se paga en efectivo; si es mayor que el ISR, el ISR queda en cero.
| Límite inferior | Cuota fija | % excedente |
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Mientras el año está en curso, la herramienta muestra el saldo a la fecha y una proyección al cierre. Al capturar diciembre, ambos se sustituyen por el cálculo anual definitivo.
Se suman los ingresos gravados del año y se aplica la tarifa anual del art. 152. Al resultado se le resta el subsidio aplicado en el año y el ISR retenido. Si sale a cargo, se paga; si sale a favor, el patrón lo devuelve o se pide al SAT.
Las deducciones personales solo se aplican en la declaración anual propia, topadas al menor de 5 UMA anuales ($213,973.20 en 2026) o 15% de los ingresos totales, incluidos los exentos.
Captura lo que le quieres pagar, el tipo de nómina, las prestaciones y los descuentos. Los límites de ley 2026 vienen prellenados y puedes cambiarlos si das más o menos. Incluye finiquito y liquidación.
Sueldo, prestaciones en efectivo y en especie, provisión mensual de aguinaldo, prima vacacional y PTU, cuotas patronales del IMSS, Retiro, Cesantía y vejez, Infonavit e impuesto sobre nómina. Si el trabajador gana el salario mínimo, el patrón paga también la parte obrera del IMSS (art. 36 LSS).
Es de la empresa, no del puesto. Al inscribirse, paga la prima media de la clase que corresponde a su actividad económica. Después, cada año la determina con sus accidentes y enfermedades de trabajo: puede subir o bajar hasta un punto por año, entre 0.5% y 15% (arts. 72 a 74 LSS).
UMA diaria $117.31. Salario mínimo $315.04 general y $440.87 en la frontera norte. Tope del salario base de cotización: 25 UMA. Cesantía y vejez patronal de 3.150% a 7.513% según el salario. Todos se pueden cambiar en Parámetros de ley.
Más días de aguinaldo o más prima vacacional suben el factor de integración y, con él, las cuotas del IMSS. Lo que pase de los exentos se grava para ISR. Las advertencias en amarillo señalan cuando algo queda por debajo del mínimo de ley.
Quién retiene, a quién y cuánto. Porcentajes sobre el subtotal sin IVA.
| Quien cobra | Quien paga | Retención ISR | Retención IVA | Fundamento |
|---|---|---|---|---|
| RESICO PF: servicios, arrendamiento o actividad empresarial | Persona moral | 1.25% | 10.6667% (2/3) en servicios y arrendamiento; 4% autotransporte; 0 en venta de bienes | 113-J LISR · 1-A LIVA, 3 RLIVA |
| RESICO PF (cualquier actividad) | Persona física | No aplica | No aplica | 113-J LISR |
| PF actividad profesional (honorarios) | Persona moral | 10% | 10.6667% (2/3) | 106 LISR · 1-A LIVA |
| PF arrendamiento (régimen general) | Persona moral | 10% | 10.6667% (2/3) | 116 LISR · 1-A LIVA |
| PF actividad empresarial (venta de bienes) | Persona moral | No aplica | No aplica, salvo autotransporte 4% | 1-A LIVA |
| Persona moral (SAS, SA, etc.) | Persona moral | No aplica | 4% autotransporte · 6% personal puesto a disposición | 1-A fr. III y IV LIVA |
| PF que vende por plataformas digitales | La plataforma | 2.5% (LIF 2026) | 50% del IVA (8%) | LIF 2026 art. 25 · 113-A LISR · 18-J LIVA |
| Trabajador | Patrón | Tarifa art. 96 menos subsidio para el empleo | No aplica | 96 LISR |
IVA trasladado de 16% × 2/3 = 10.6667% del subtotal. En una factura de $10,000 el IVA es $1,600; se retienen $1,066.67 y el prestador recibe $533.33 de IVA.
El que paga entera la retención al SAT a más tardar el día 17 del mes siguiente. El que cobra la resta de su ISR del mes (o de su pago provisional) y del IVA a cargo.
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